Налоги по акциям

Вопрос: После выхода на IPO подоходный налог нужно будет платить от дивидендов только или ещё за капитализацию, которую мы получили из-за венчура?

Отвечает юрист группы компаний Sky Way:

… обьясню здесь тогда

отличие подарка от купли-продажи

неважно чего — доли, акции, облигации, обязательства, бонда, конвертируемого займа и прочее прочее — с позиции законодательства и налогового кодекса РФ в частности это все является ценной бумагой
по дарению

Когда одаряемый не является работником дарителя и между ними, помимо заключенного договора дарения, никаких других отношений нет, то физическое лицо (одаряемый) самостоятельно исчисляет сумму налога и уплачивает ее, потому что у дарителя (налогового агента) нет возможности исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога

То есть — одаряемый ДОЛЖЕН заплатить налог в любом случае от стоимости подарка — в тот налоговый период когда он получил подарок — исчисляет он его сам, если ошибется — налоговая доначислит.

В п. 18.1 ст. 217 НК РФ написано, что имущество, полученное в дар, НДФЛ не облагается.
Но случаи дарения недвижимости, транспорта, акций, долей, паев не освобождается от налога на доходы с физических лиц. Такое имущество облагается НДФЛ, но в некоторых случаях, предусмотренных законом, налог платить не придется. НДФЛ платить не нужно, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.
Членом семьи являются – супруги, родители и дети (согласно ст. 2 СК).
Близкими родственниками являются – дедушка, бабушка, внуки, братья и сестры.(ст. 14 СК).
Но для того, чтобы не платить налог с подаренного имущества, факт родства нужно подтвердить в инспекции. Для этого до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда вы получили подарок, нужно сходить к инспектору по месту вашего жительства и подать документы о том, что даритель и вы находитесь в родстве.
Тем же, кто не является родственником дарителя, – нужно заплатить 13 процентов от стоимости полученного в дар имущества (п. 1 ст. 224 НК).
Срок уплаты налога установлен до 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК).

а теперь про КУПЛЕННЫЕ акции

Для начала разберемся с налогообложением для инвесторов, т.е. какие налоги платит инвестор и что является налогооблагаемой базой.

Налог на дивиденд. Налог на дивиденд является самым низким налогом, который платит инвестор. Он составляет 9% от величины дивиденда. Обычно дивиденд начисляется на счет (брокерский или банковский) акционера уже в чистом виде, без налога. Налог уплачивает сама компания. Таким образом, если акционеру начислили, например, 1 рубль дивиденда на акцию, то акционер получит 91 копейку на каждую акцию.

Прочие доходы от операций с ценными бумагами облагаются по ставке 13%.

Налоговой базой является курсовая разница между ценой покупки и ценой продажи актива (акции, фьючерса, опциона) минус прямые затраты на обслуживание счета (комиссии брокера, биржи, депозитария).

Стоит помнить, что налог инвестор платит лишь в том случае, если в период с 1 января по 31 декабря у него образовалась прибыль. Причем прибыль инвестор платит в случае, если она не бумажная, а реальная, т.е. прибыль была зафиксирована в течении года.

то есть если ты инвестор — покупаешь акцию — то налог ты платишь при продаже если стоимость выше чем стоимости по которой ты купил
потому что — внимание — а то получается ты купил акцию за 100 рублей — она завтра обвалилась до стоимости 1 рубль — и с чего тебе надо платить налог?
в этом и есть основная разница сделки дарения и сделки купли-продажи
при покупке — налоговая база получается только при продаже
при дарении — сразу

Для правильного исчисления налоговой базы при подаче Декларации необходимо будет предъявить документы, подтверждающие расходы на приобретение акций. Поэтому:

Собирайте, по возможности, бумажные копии квитанций и чеков, связанных с оплатой акций. Могут пригодиться.
Если Вы просите кого-то внести деньги на Ваш счет в кабинете, то для предъявления расхода в налоговый орган необходимо будет предъявить и документ-основание, доказывающее целевое использование этих средств (Договор займа, например). Кроме того, документы, подтверждающие возмещение Вами заемных средств.

Пример: Вы попросили родственника сделать платеж, необходимый Вам для покупки пакета через Банк. Как правило, мы торопимся и стремимся все сделать быстро и бесплатно. Ваш родственник со своего счета перечисляет деньги в Ваш кабинет. Компания зачисляет их в Ваш кабинет. Подумайте, как Вы объясните эти операции налоговому органу? Особенно, если решите учесть расход на покупку этого пакета при исчислении налоговой базы.

Пост Виктора Бабурина, юриста группы компаний, на эту тему: http://vk.com/skyway_official?w=wall-88376234_3724

Краткое видео: